Wat is de inkeerregeling en wanneer kun je er gebruik van maken?

Wie in het verleden inkomsten, bezittingen of vermogen niet heeft opgegeven bij de Belastingdienst, kan via de inkeerregeling alsnog schoon schip maken. Deze regeling biedt belastingplichtigen de mogelijkheid om vrijwillig correcties aan te brengen in hun belastingaangiften, zonder direct zware boetes te riskeren. Zeker voor mensen met buitenlandse bankrekeningen, cryptovaluta of verzwegen inkomsten is dit een belangrijk instrument. In dit artikel lees je alles over de inkeerregeling, wanneer je hier gebruik van kunt maken en wat de gevolgen zijn.

Wat houdt de inkeerregeling precies in?

De inkeerregeling stelt belastingplichtigen in staat om fouten of verzuimen in eerder ingediende belastingaangiften vrijwillig te herstellen. Dit kan gaan om niet-aangegeven inkomsten, buitenlandse spaarrekeningen of andere bezittingen die onder de belastingplicht vallen. De regeling is bedoeld om het vrijwillig herstel van fiscale procedures onjuistheden te stimuleren en tegelijkertijd het handhavingsbeleid van de Belastingdienst te ondersteunen.

Als je uit eigen beweging contact opneemt met de Belastingdienst om een onvolledige of onjuiste aangifte te corrigeren, wordt dit als een vrijwillige inkeer gezien. De inkeerregeling biedt dan de mogelijkheid om een boete te vermijden of te beperken. Belangrijk om te weten is dat de voorwaarden voor de regeling in de loop der jaren zijn aangescherpt. Zo geldt sinds 2018 dat inkeer binnen twee jaar na het doen van een onjuiste aangifte boetevrij kan zijn, maar daarna alsnog kan leiden tot een (verlaagde) vergrijpboete.

Hoewel de regeling op papier aantrekkelijk klinkt, is het verstandig om vooraf juridisch of fiscaal advies in te winnen. Niet elke situatie komt namelijk automatisch in aanmerking voor de voordelen van de inkeerregeling.

Inkeerregeling: voorbeelden, voordelen en risico’s

De inkeerregeling speelt in de praktijk een belangrijke rol bij situaties waarin mensen bewust of onbewust belasting hebben ontdoken. Denk bijvoorbeeld aan:

• Nederlanders met een buitenlandse bankrekening in Zwitserland of Luxemburg die deze nooit hebben opgegeven.
• Ondernemers die inkomsten uit contante betalingen niet volledig hebben verwerkt in hun administratie.
• Particulieren met beleggingen in cryptovaluta die geen melding hebben gemaakt van waardestijgingen.

In al deze gevallen biedt de inkeerregeling de kans om alsnog de juiste gegevens te verstrekken, met als belangrijkste voordeel het (deels) ontlopen van een hoge boete. Onder de regeling geldt namelijk:

• Binnen twee jaar na het doen van een onjuiste aangifte: geen boete.
• Na twee jaar: meestal een verlaagde vergrijpboete van 10 tot 20% (in plaats van 75% of meer).
• Geen strafrechtelijke vervolging bij vrijwillige inkeer.

Toch zijn er ook belangrijke kanttekeningen bij het gebruik van de inkeerregeling:

1. De regeling geldt alleen als de Belastingdienst nog niet op de hoogte is van de onregelmatigheid. Word je eerst ontdekt, dan is vrijwillige inkeer uitgesloten.
2. De Belastingdienst kijkt streng naar de intentie achter het verzuim. Bij grove schuld of opzet kan alsnog een zwaardere boete volgen.
3. De regeling heeft in de loop der jaren aan effectiviteit ingeboet. Met name sinds 2018 is het boetevrije karakter grotendeels verdwenen.

Ondanks deze beperkingen blijft de inkeerregeling in specifieke gevallen een waardevol instrument. Vooral voor mensen die hun fiscale zaken willen rechttrekken voordat de Belastingdienst dit zelf ontdekt, kan tijdige inkeer het verschil maken tussen een financiële correctie en een strafrechtelijk traject.

Voor wie twijfelt of de eigen situatie in aanmerking komt voor de regeling, is het raadzaam om een fiscaal jurist of belastingadviseur te raadplegen. Zij kunnen beoordelen of een vrijwillige melding kans van slagen heeft en hoe deze het beste kan worden ingediend. Bovendien kan een adviseur helpen bij het inschatten van mogelijke navorderingen en boetes.

De inkeerregeling is geen garantie op vrijstelling, maar wél een kans om onder bepaalde voorwaarden de schade te beperken. Door snel en transparant te handelen, kunnen belastingplichtigen hun fiscale positie herstellen en toekomstige problemen voorkomen.